黃教授的稅務與家產傳承教室- Stefan's Taiwan Tax and Heritage

黃士洲教授 Prof. Stefan Huang
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大家好，我是台北商業大學的黃士洲老師！ 我在學校專門教稅務、商事和家族法律，累積了很多有趣又實用的案例。 這個Podcast頻道的目標，就是把那些複雜的案子、難懂的法條和法理，變成大家一聽就懂、輕鬆好吸收的知識分享！ 我會努力一週更新頻道兩到三次，讓我們一起學習，共同成長吧！

  1. May 5

    稅務新訊－企業稅2026年5月：證交稅、營業稅超徵有望？房地合一特定股權交易優化，金錢豹怎麼稅？

    本集精彩重點：1. 稅收再創新高：台股站上四萬點，證交稅與營業稅表現亮眼，今年國庫超徵可期。2. 企業包工程注意：完工年度與收款年度大不同！小心因「權責發生制」認知差異導致漏報受罰。3. 娛樂稅大改革：看電影、聽演唱會要降價了？立法院通過刪除多項娛樂稅課徵項目。4. 房地合一稅修正：特殊股權交易納入例外情形，舊股權、舊房地將有條件排除適用。5. 名車折舊限制：公司買名車節稅有上限？250 萬元的紅線與折舊計算拆解。6. 金錢豹逃稅案爭議：特種飲食業 25% 稅率與一般 5% 的拉鋸戰，法理與實務的深度探討。📌 影片時間軸：00:00 2026年5月稅務觀點概覽00:25 115年Q1稅收統計：台股帶動證交稅登頂01:50 企業注意！包工程收入認定：完工法 vs. 權責發生制02:50 娛樂稅大減免：看球賽、演唱會不再課稅04:00 房地合一 2.0 修正：特殊股權交易的避風港條款06:25 公司購置名車折舊限制：如何避免報錯費用被補稅？07:35 深度解析：金錢豹逃稅案與特種飲食業 25% 稅率爭議延伸思考：特種飲食業的 25% 高稅率，究竟是針對「陪侍收入」還是「場域內所有收入」？金錢豹案背後折射出哪些法律與行政管理的盲點？歡迎在下方留言分享您的看法！

    20 min
  2. 【家產傳承系列-2】霸氣總裁的節稅藝術：從郭董案例看股權與房產移轉

    Apr 27

    【家產傳承系列-2】霸氣總裁的節稅藝術：從郭董案例看股權與房產移轉

    在本集影片中，我們將深入探討財產傳承中的關鍵稅務邏輯。為什麼郭台銘董事長在發放三億元獎金時，選擇額外負擔六千萬元的「贈與稅」，而非讓員工申報「薪資所得」？這背後隱藏了什麼樣的稅務精算？ 此外，我們也將分析大老闆們贈與配偶鉅額股權的深層意義，並針對一般家戶常見的未上市股票移轉與境外房產傳承，提醒您如何避免被國稅局盯上。 郭董的稅務精算： 分析 2026 年鴻海運動嘉年華中，郭董自掏腰包發放獎金並代繳 20% 贈與稅的決策優勢，如何有效避開高額的綜所稅級距。 夫妻贈與的策略： 探討郭台銘贈與妻子曾馨瑩市值 5.73 億元股權的法律依據，以及如何運用遺贈稅法第 20 條達成財產自由流通與長期規劃。 未上市股票的陷阱： 警惕「以面額移轉股票」的常見錯誤。當股票淨值遠高於面額時，小心國稅局依「顯不相當代價」要求補稅甚至罰鍰。 境外房產傳承實務： 以紐西蘭房產移轉案為例，提醒具有稅務居民身分者，境外財產同樣適用全球課稅原則，且必須準備充分的「金流證明」。 跨境資訊交換趨勢： 揭秘台灣與英國、日本、澳洲等國的稅務資訊交換機制，切勿心存僥倖利用資訊不對稱來避稅。

    15 min

  3. Apr 16

    【稅務新訊】企業稅 四月號－稅局AI應用現況、買一送一怎麼開發票

    🕒 | 主題一：社區管委會的外帳收入課稅規範重點內容：探討管委會出租屋頂（基地台）或外牆（廣告）的營業稅課徵門檻，包含每月 5 萬元與 20 萬元的起徵與開發票標準。🕒 | 主題二：稅務違章「一年三次」的滾動計算定義重點內容：解析財政部 115 年最新函釋，說明違章次數不再採曆年制，而是從第一次違章起算一年的「滾動式」計算。🕒 | 主題三：企業「捐地換容積」的帳務科目處理重點內容：釐清捐地換容積屬於「有償」權利交換，應列為「建造成本」進行資本化，而非直接列報「捐贈費用」。🕒 | 主題四：地方稅務局 AI 與 RPA 自動化查稅應用重點內容：介紹桃園、台南及嘉義縣市如何利用自動化技術與影像辨識，精準勾稽房屋稅、囤房稅與牌照稅。🕒 | 主題五：贈送樣品、正品與售後維修之發票開立重點內容：分析本業相關贈送（如買一送一）免開立發票的法理基礎，以及「併同銷售」與「視同銷售」的判斷準則。

    17 min

  4. Apr 7

    稅務新訊 企業稅2026年3月 ：從大眾化餐飲營業稅新制到納保官制度變革

    【節目簡介】本集為大家解析 2026 年 3 月份企業界最值得關注的五大稅務議題。內容涵蓋影響廣大中小企業的餐飲業發票新制、政府補助款的攤列細節，以及國稅局如何利用 AI 大數據追查電商逃漏稅。不論您是企業主、財會人員或是對法規感興趣的聽眾，這集精闢的專業分析都不容錯過！【節目內容綱要與時間軸】00:00 | 開場介紹講者：台北商業大學黃士洲教授。主題：2026年3月企業所得稅（營所稅）重要新訊。00:20 | 大眾化餐飲業發票新制變革制度轉折： 過去符合特性的早餐店、麵店，不論營收皆可申請 1% 查定課徵並免開發票。2026年新規定： 營收超過 20 萬元之門檻即須開立發票。緩衝期（2026-2028）： 若在 2028 年底前導入行動支付或發票機，可維持 1% 查定課徵至 2028 年底。數位轉型補助： 財政部試算導入數位設備一年約可省下 24 萬稅金（每月 2 萬），可用於補貼設備採購。02:40 | 政府補助款的課稅與攤列實務課稅原則： 政府補助款原則上須列入其他收入申報營所稅（除非有特別條例免稅規定）。配合原則（分年攤列）： 若補助款用於購買設備，應按設備耐用年限（如 5 年或 10 年）分年攤列收入，而非取得當年全額課稅。查核重點： 申報了設備折舊卻未對應申報補助收入，是機徵機關極易查獲的重點。04:55 | 關係人借貸的「雙重追補稅」風險股東往來： 公司貸款給大股東或關係人，依據所得稅法第 24 條之 3 第 2 項，即便無收付利息，仍須擬制申報利息收入。負面連鎖效應： 若公司資金來源包含銀行借款，國稅局可能剔除部分利息費用，造成「利息收入增加」且「利息費用減少」的雙重補稅後果。07:05 | AI與大數據：電商人頭帳戶查稅案例查獲案例： 彰化國稅局透過 AI 與金流、物流分析，查獲賣家利用 15 個分身帳戶分散 1,584 萬營收，平均每個帳戶不到 20 萬以規避開發票。法律風險： 刻意分流掩飾營業規模之行為，可能涉及刑事詐術損害稅捐之責任。09:30 | 納保官制度修正：外部專家與實務觀察法規修正： 配合納稅者權利保護法第 20 條修正，納保官將引進外部專家學者擔任，不再限於稅務機關內部人員。黃教授觀點： 內部納保官具備行政溝通優勢，能作為潤滑劑提前解決爭議；外部專家的加入則有助於解決法律解釋的落差。

    15 min

  5. Mar 26

    【國際稅務新視野】2026年2、3月國際稅務動態：為什麼KY股股利要繳稅？川普關稅戰真的有效嗎？從德國「天價油價」看能源稅陷阱！

    【影片簡介】本集由台北商業大學財稅系 黃士洲副教授，為大家深度拆解 2026 年 2 月至 3 月國際稅務與經貿局勢的關鍵新聞。從投資人最關心的 KY 公司股利申報，到影響全球供應鏈的川普貿易政策，並延伸至歐洲黑名單變動與高通膨下的能源稅爭議，帶您精準掌握全球金流與稅務脈動！【本集重點精華】1. KY公司稅務警示： 為什麼 KY 股利被視為境外所得？法人與個人申報有哪些隱藏地雷？2. 川普關稅戰成效分析： 數據顯示美國赤字大幅縮減兩成！但越南與台灣竟成了美方關注的新焦點？3. 供應鏈去中化與「洗產地」疑雲： 中國出口排名下降，但越南逆勢增長，背後是否存在轉口貿易的稅務風險？4. 歐盟稅務黑名單變動： 越南首度入榜、薩摩亞除名！這對台商的國際布局有何實質影響？5. 能源稅與通膨危機： 借鏡德國 74 元天價油價，解析「從價徵收」與台灣「從量徵收」的稅制差異。【章節標記 / Timestamps】00:00 影片開場與主題介紹00:20 KY公司股利稅務申報提醒：境外所得的邏輯與爭議02:40 揭開KY公司的神祕面紗：透明度風險與「假外資」避稅安排04:08 川普關稅戰數據解讀：美國貿易赤字縮減與經貿趨勢05:40 全球供應鏈板塊位移：越南、台灣與中國的貿易逆差消長07:23 美國強勢服務貿易：金融、軟體與智財權的順差擴大08:20 歐盟稅務黑名單（租稅天堂）最新動態：越南入榜與薩摩亞除名10:15 台商應對策略：新加坡與中轉公司的布局思考11:20 2026中東地緣政治衝擊：油價飆升與歐洲能源稅解析13:10 台德稅制大對決：汽油稅費結構深度拆解（從價 vs. 從量）

    16 min

  6. Feb 25

    2026/2/24稅務新訊：臺新租稅協定大改版、印花稅地雷與年終獎金扣繳全攻略

    2026 稅務新訊：臺新租稅協定大改版、印花稅地雷與年終獎金扣繳全攻略📖 節目簡介本集為大家帶來 2026 年 2 月份最新的稅務法令更新 。從影響跨國企業的「臺新租稅協定」新制，到日常生活常見的印花稅誤區，以及勞資雙方最關心的年終獎金與尾牙抽獎扣繳標準！### 📌 本集亮點（六大主題）1.**臺新租稅協定 2027 新制上路** * 舊約「間接扣抵法」將改為國際通用的「直接扣抵法」。* 提供三年過渡期（2027年1月至2030年1月），已設立的臺商仍可適用舊制 。* 股利、利息、權利金扣繳率統一調整為 **10%**（權利金原為 15%）。* 常設機構（PE）判定調整：工程超過 9 個月或服務 12 個月內超過 183 天即須在當地報繳所得稅 。2.**房東注意！租約簽名也可能要繳印花稅** * 若房東收現金並在租約後的「收付款明細」簽名，該明細即具有「銀錢收據」功能，需貼用印花稅票 。3. **2026 CFC 低稅負國家名單更新** * 財政部於 2 月 4 日發布新版名單，判定標準為所得稅率低於 **14%** 或採屬地主義之國家 。* 強調「實質有效稅率（Effective tax rate）」才是關鍵，且公司需具備實質營運（被動收入低於 10%）。4. **露營場稅務風暴：漏開發票重罰百萬** * 知名四星營區因漏開統一發票，遭稅局認定漏報銷售額 1,200 萬元 。* 最終補稅 60 萬並處以 0.5 倍罰鍰 30 萬，總計罰款近百萬元 。5.**贊助廠商尾牙獎品如何做帳？** * 營業稅屬「視同銷售」，須按「時價」開立發票（如進貨成本 2.5 萬、市價 3 萬，須開 3 萬發票）。* 營所稅則以成本認列「交際費」，並需調整銷貨收入以避免虛增所得 。6. **2026 年終獎金與抽獎扣繳標準** * **年終獎金**：扣繳門檻調高至 **90,501 元**。超過此金額須全額扣繳 5%，未達則免扣繳 。* **機會中獎（尾牙/刮刮樂）**：* 境內居住者：獎金超過 **20,000 元** 須扣繳 10% 。* 非居住者（外籍員工）：無論金額，全額扣繳 20% 。---想了解更多節稅祕訣？歡迎訂閱並關注黃士洲老師的臉書與 YouTube 頻道 ！

    14 min

  7. Jan 16

    2026 稅務新訊1/15 稅收短徵真相、無糖飲料免稅與電商落地議題深度解析

    2026 稅務新訊1/15 稅收短徵真相、無糖飲料免稅與電商落地議題深度解析本集影片為您整理 2026 年 1 月 15 日最新的稅務焦點資訊！我們將從 2025 年全台稅收數據的冷熱對照出發，解析最新的免稅政策與電商法規動態，最後探討具爭議性的法律判決對稅務體系的衝擊。身為納稅人或企業經營者的您，絕對不能錯過！1. 2025 稅收短徵，但股市撐場：國庫收支的冷熱對照數據揭秘：114 年全國總稅收較預算數短少 505 億元，主要受營業稅、關稅及貨物稅走弱影響。股市亮點：台股創高帶動證交稅實徵達 2,928 億元，再創歷史新高。觀點分析：財政部強調「短徵不等於衰退」，實徵數仍有成長，與預算差距僅 1%–2%。2. 無添加糖飲料免貨物稅：2026 元旦正式上路政策重點：為促進健康飲食，2026 年 1 月 1 日起無添加糖飲料免徵貨物稅。申請要件：原料與製程均不得添加單醣或雙醣（如葡萄糖、蔗糖、果糖等）。必備文件：進口人需主動檢附原廠成分報告與製造流程說明，以免無法適用免稅。3. 中國電商是否該「落地」？公平競爭與稅制改革競爭關鍵：立委指出境外電商若不落地登記，將享有較低成本與較輕責任，形成不公平競爭。現況盤點：目前蝦皮、酷澎已完成落地，但部分平台仍因法規不完備尚未完成。免稅檢討：政府正審慎評估是否跟進國際趨勢，取消 2,000 元以下小額包裹的免稅制度。4. 助理費定性爭議：高院判決與稅法觀點深度解析法官觀點：高等法院指出助理酬金本質屬「立委補助費」，立委具雇主身分統籌管理。稅務爭議：若將助理費定性為立委所得，將引發是否應計入個人綜所稅的重大法律漏洞。專家分析：深入探討現行撥款制度與稅務申報之間的矛盾，是合法節稅還是制度性避稅？#稅務新訊 #2025稅收 #證交稅 #無糖飲料 #貨物稅 #境外電商 #落地登記 #小額包裹免稅 #助理費 #稅法分析 #財政部 #高虹安案

    23 min

  8. Jan 15

    The Great Reconfiguration: Investing in the Era of Semiconductor Resilience

    The era of global efficiency is dead. 📉 Welcome to Semiconductor Resilience. I’ve just released a forensic breakdown of the "Great Reconfiguration" (2021–2026). If you track #Geopolitics and #Tech, here is what you need to know: 🇺🇸 USA: Bought Security. Reshored 5nm logic to Arizona/Ohio to close the ecosystem loop. 🏰 🇯🇵 Japan: Bought Speed. The Kumamoto fab is operational in 2 years—a new industry gold standard. 🚄💨 🇪🇺 EU: Specialization. Dresden is a win for Auto, but the Magdeburg failure ends the "20% market share" dream. ⚖️ 🇹🇼 Taiwan: Pivot from "Made in Taiwan" to "Made with Taiwan". TSMC remains the world's indispensable ally. 🤝 ⚠️ Investor Takeaway: Resilience is expensive. By duplicating supply chains for security, we are trading away low-cost efficiency for a long-term "security premium" and tech inflation. 💰 Are we prepared for the cost of a fragmented world? Read the full analysis: 🔗 [Link] #Semiconductors #CHIPSAct #AI #TSMC #SupplyChain #MacroEconomics #Geopolitics

    33 min
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