MY DATA ΧΡΗΣΤΙΚΟΣ ΟΔΗΓΟΣ ΥΠΟΧΡΕΟΙ ΕΞΑΙΡΕΣΕΙΣ Οι οντότητες του άρθρου 1 του Ν.4308/2014,ανεξαρτήτως μεγέθους αυτών και τρόπου έκδοσης και τήρησης των λογιστικών τους αρχείων 1.Ατομικές Επιχειρήσεις 2. Ο.Ε, Ε.Ε .Κοινωνίες , Κοινοπραξίες, αστικές εταιρείες, συμμετοχικές, αφανείς εταιρείες κλπ 3.Ε.Π.Ε 4.ΑΕ 5.ΙΚΕ 6.Υπό Εκκαθάριση 1. Οι υποκείμενες στο ειδικό συνταγματικό καθεστώς Ιερές Μονές του Αγίου Όρους. 2. Το Δημόσιο, οι Περιφέρειες, οι Νομαρχίες, οι Δήμοι, οι Κοινότητες και τα λοιπά Ν.Π.Δ.Δ., για τις δραστηριότητες ή πράξεις, τις οποίες πραγματοποιούν ως δημόσια εξουσία, με την προϋπόθεση ότι οι πράξεις αυτές δεν υπόκεινται σε Φ.Π.Α. σύμφωνα με την ισχύουσα νομοθεσία και την Οδηγία 2006/112/ΕΚ (παράγραφος 9 του άρθρου 8 του Ν.4308/2014) ΜΗ ΥΠΟΧΡΕΟΙ 1.Αγρότες του ειδικού καθεστώτος Φ.Π.Α. 2. Δημόσιοι ή ιδιωτικοί υπάλληλοι ή συνταξιούχοι που είναι συγγραφείς ή εισηγητές εκπαιδευτικών προγραμμάτων και σεμιναρίων, εφόσον δεν ασκούν άλλη επιχειρηματική δραστηριότητα 3. Φυσικά πρόσωπα, τα οποία, ευκαιριακά και ως παρεπόμενη απασχόληση, πωλούν προϊόντα ή παρέχουν υπηρεσίες, εφόσον οι συναλλαγές αυτές δεν υπερβαίνουν το ποσό των 10.000,00 ευρώ ετησίως ΔΙΑΒΙΒΑΖΟΝΤΑΙ ΔΕΝ ΔΙΑΒΙΒΑΖΟΝΤΑΙ Α. ΑΠΟ ΤΟΝ ΕΚΔΟΤΗ 1.Τιμολόγια & Συμπληρωματικά Τιμολόγια 2.Εκκαθαρίσεις (διακριτά οι πωλήσεις υπέρ τρίτων και η προμήθεια) 2.Αποδείξεις Λιανικών Συναλλαγών (Πώλησης Αγαθών & Παροχής Υπηρεσιών 3.Πιστωτικά Τιμολόγια (Συσχετιζόμενα και ΜΗ) 2.Αποδείξεις είσπραξης Φόρου διαμονής 3. Αποδείξεις είσπραξης Ενοικίου 4. Αποδείξεις πληρωμής Ενοικίου 1.Προσωρινά Τα Δελτία Αποστολής Τα δεδομένα των λογιστικών στοιχείων διαβιβάζονται από τον εκδότη τους ανά συντελεστή φόρου και τέλους, ανεξάρτητα από τον τρόπο έκδοσής τους, (μηχανογραφικά ή χειρόγραφα). Β. ΑΠΟ ΤΟΝ ΛΗΠΤΗ 1. Ενδοκοινοτικές αποκτήσεις, 2. Εισαγωγές από τρίτες χώρες 3. Λήψεις υπηρεσιών, (ενδοκοινοτικές) 4. Λήψεις υπηρεσιών, (τρίτων χωρών) 5. Παραστατικά λιανικής από την ημεδαπή 6. Παραστατικά λιανικής από την αλλοδαπή 7. Κοινόχρηστα, 8. Συνδρομές 9. Ηλεκτρικό ρεύμα 10. Φυσικό αέριο 11. Νερό 12. Τηλεπικοινωνίες 13. Τηλεόραση 14. Λοιπές λήψεις 15. Συναλλαγές με τα πιστωτικά ιδρύματα καθώς και την Τράπεζα της Ελλάδος 16. Παραστατικά καταβολής εισφορών σε ασφαλιστικά ταμεία, όπως αυτά που εκδίδονται από τον ΕΦΚΑ. 17. Αυτοτιμολόγηση 18. Τα παραστατικά που παρέλειψε να διαβιβάσει ο εκδότης 19 .Τέλος σύμφωνα με τα οριζόμενα στην παράγραφο 5 του άρθρου 4, στην περίπτωση που τα λογιστικά στοιχεία (τιμολόγια, στοιχεία λιανικών συναλλαγών) εκδίδονται από τον λήπτη των αγαθών ή των υπηρεσιών (αυτοτιμολόγηση) ή από τρίτο πρόσωπο εξ ονόματος και για λογαριασμό του πωλητή (ανάθεση τιμολόγησης), τα οριζόμενα δεδομένα διαβιβάζονται από τον ίδιο (λήπτη) ή από το τρίτο πρόσωπο στο οποίο έχει ανατεθεί η τιμολόγηση, αντίστοιχα, με την προϋπόθεση ότι υπάρχει σχετική αναφορά στην προαπαιτούμενη συμφωνία (σχετική η παράγραφος 5 του άρθρου 8 του Ν.4308/2014). ΑΠΟ ΤΟ ΛΟΓΙΣΤΗ 5. Τα Δεδομένα των λογιστικών εγγραφών που διαμορφώνουν τη λογιστική και φορολογική βάση για την εξαγωγή του λογιστικού και φορολογικού αποτελέσματος κάθε φορολογικού έτους, όπως: 5.1 .Οι εγγραφές μισθοδοσίας 5.2 .Οι εγγραφές αποσβέσεων 5.3. Oι λοιπές εγγραφές τακτοποίησης Εσόδων / εξόδων που διενεργούνται στο τέλος της περιόδου ΤΡΟΠΟΣ ΚΑΙ ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΑ ΔΙΑΒΙΒΑΣΗΣ Οι Υπόχρεες οντότητες δύνανται, να αποστέλλουν τα λογιστικά τους αρχεία με τους κάτωθι τρόπους, ήτοι μέσω: Παρόχων ηλεκτρονικής τιμολόγησης Εταιριών λογισμικών προγραμμάτων (εμπορικό - λογιστικό) Διαβίβασης αρχείων Φ.Η.Μ. (μηχανισμοί ΕΑΦΔΣΣ) για τις λιανικές πωλήσεις Απευθείας καταχωρητικών εγγραφών στην Εφαρμογή ενημερώνοντας τη σύνοψη των «Πρότυπων Παραστατικών Α.Α.Δ.Ε.» Σε κάθε περίπτωση οι υπόχρεες οντότητες έχουν τη διακριτική ευχέρεια επιλογής του τρόπου αποστολής δεδομένων των λογιστικών τους αρχείων, υποχρεωτικά εντός των χρονικών ορίων που θα ορίζονται με σχετική απόφαση του Διοικητή. Απευθείας Καταχώρηση Δεδομένων στο σύστημα Mydata .....
