Tax Break in Afrikaans: Suid-Afrikaanse belasting vir kundiges

Pieter van der Zwan | Suid-Afrikaanse Belastingspesialis

Tax Break is ‘n potgooi vir enige professionele persoon wat gereeld met Suid-Afrikaanse belasting werk. Dit sluit in belastingpraktisyns en kundiges, finansiële bestuurders, finansiële direkteure, hoof finansiële beamptes, rekenmeesters, ouditeure, prokureurs en korporatiewe adviseurs. Die aanbieder is Professor Pieter van der Zwan, ‘n Suid-Afrikaanse geoktrooieerde rekenmeester, wat die meestersprogram by ‘n Suid-Afrikaanse universiteit dosseer. Hy het 20 jaar ervaring om maatskappy, hoë netto waarde individue, rekenmeesters, prokureurs en korporatiewe adviseurs te adviseer oor Suid-Afrikaanse belasting en IFRS. In elke episode gesels hy oor ‘n onderwerp of onlangse verwikkeling in Suid-Afrikaanse belasting insluitend nuwe hofuitsprake, wetswysigings, SARS riglynne en onderwerpe wat gereeld opduik in sy konsultasie praktyk. En elke episode net 10-15 minute lank, net genoeg om te luister in jou koffiebreuk!

  1. 15h ago

    BTW op huurverbeterings: wysiging vir nie-ondernemers

    Wat is die BTW-implikasies van huurverbeterings ingevolge artikel 8(29) en artikel 18C van die Wet op Belasting op Toegevoegde Waarde, en hoe raak die Wysigingswetsontwerp op Belastingwette (TLAB) ‘n verhuurder wat nie ‘n BTW-ondernemer is nie? Dit is die vraag wat hierdie episode van Tax Break beantwoord. Pieter begin met die kommersiële posisie: die huurder dra die koste en die verhuurder trek voordeel as eienaar van die eiendom. Hy stel die bekende inkomstebelastingvrae, naamlik aftrekbaarheid vir die huurder en of die verhuurder op die waarde van die verbeterings belas word, teenoor die BTW-vrae. Vir die huurder onderskei hy tussen verbeterings wat teen betaling aan die verhuurder gelewer word, waar die gewone toetse vir uitsetbelasting en insetbelasting geld, en die meer algemene geval sonder betaling. Daar bepaal artikel 8(29) dat die huurder geag word ‘n lewering in die loop van ‘n onderneming sonder vergoeding te maak. Pieter verduidelik die uitwerking op die huurder se eis vir insetbelasting, die tyd van die geagte lewering en die uitsondering op die reël. Vir die verhuurder is die beleid om die BTW-posisie te herstel na wat dit sou gewees het as die verhuurder self die verbeterings aangebring het. Hy werk deur die verhuurder se aanpassing in artikel 18C, wat in 2017 ingevoer is: die verband met artikel 17(2), die belastingbreuk van 15/115, die ooreengekome bedrag of opemarkwaarde en die persentasie nie-belasbare gebruik. Die nuwe deel handel oor ‘n verhuurder wat nie ‘n BTW-ondernemer is nie, soos een wat te klein is om te registreer of ‘n skool wat slegs vrygestelde lewerings maak. Pieter bespreek wat die wysiging vanaf 1 April 2027 van ‘n nie-ondernemer-verhuurder vereis binne 30 dae na voltooiing van die verbeterings, of dit werklik ‘n omgekeerde heffing is, die uitwerking op die basiskoste van die eiendom en die implikasies vir huurooreenkomste. 00:10 Inleiding: BTW op huurverbeterings en die Wysigingswetsontwerp op Belastingwette02:40 Kommersiële posisie en inkomstebelastingvrae vir huurder en verhuurder03:50 Huurder: verbeterings teen betaling, artikel 8(29) geagte lewering en insetbelasting05:30 Verhuurder: artikel 18C-aanpassing, artikel 17(2) en nie-belasbare gebruik07:20 Wysiging: verhuurder wat nie ‘n BTW-ondernemer is nie, 30 dae na voltooiing, 1 April 202709:00 Basiskoste van die eiendom en wat om saam te neem Jy is welkom om by my weeklikse poslys aan te sluit vir artikels oor dieselfde onderwerp as die podcast by: https://tax.pvdz.co.za/#signup As jy met Suid-Afrikaanse belasting werk as ouditeur, rekenmeester, prokureur, welvaartsbeplanner of korporatiewe finansies professionele persoon, is hierdie episode vir jou. Kontak my by pieter@pvdz.co.za vir terugvoer of belastingadvies. Meer hulpbronne by https://tax.pvdz.co.za. Sleutelwoorde: BTW op huurverbeterings, huurverbeterings, artikel 8(29) BTW-wet, artikel 18C, artikel 17(2), geagte lewering, aanpassing deur verhuurder, nie-ondernemer-verhuurder, insetbelasting, Wysigingswetsontwerp op Belastingwette, TLAB, Suid-Afrikaanse belasting

    BTW op huurverbeterings: wysiging vir nie-ondernemers

  2. Nov 5

    Voorlopige belasting onderskattingsboete: IRP6 vs betalings gemaak

    Beskerm ‘n behoorlike IRP6-skatting jou teen die onderskattingsboete op voorlopige belasting as jy dit nie betaal nie? Die Wysigingswetsontwerp op Belastingadministrasiewette (TALAB) wat op 21 Oktober gepubliseer is verander dit. Dit is die vraag wat hierdie episode van Tax Break beantwoord. Pieter begin met hoe die stelsel van twee betalings werk en waarom die eerste betaling slegs ‘n boete vir laat betaling dra eerder as ‘n onderskattingsboete, alhoewel die SAID steeds ondersteunende berekeninge deur ‘n paragraaf 19(3)-versoek kan aanvra. Hy kyk dan na die tweede betaling, waar die onderskattingsboete geld en waar die drempel wat die boetegrondslag bepaal van R1 miljoen na R1,8 miljoen skuif vanaf 1 Maart 2026. Die grootste deel van die episode handel oor die nuwe geagte reël. Onder die vorige reëls het ‘n belastingpligtige wie se skatting binne die aanvaarbare grense geval het, byvoorbeeld meer as 80% van werklike belasbare inkomste bo die drempel, slegs die 10% boete vir laat betaling in die gesig gestaar as die bedrag op die IRP6 nie betaal is nie. Pieter werk deur wat onder die wysiging gebeur as die volle bedrag nie binne een maand na die vervaldatum betaal is nie, hoe die laaste skatting dan bepaal word, en hoe dit met die bestaande verligting teen ‘n dubbele boete saamwerk. Hy oorweeg ook die gewysigde kwytskeldingsreël, wat beperk wanneer die Kommissaris ‘n boete wat op hierdie grondslag gehef is mag kwytskeld, en of hierdie een waarskynlik by die taai persentasiegebaseerde boetes gaan aansluit wat in ‘n vroeëre episode bespreek is. 00:15 Inleiding: verandering aan voorlopige belasting in die Wysigingswetsontwerp op Belastingadministrasiewette1:55 Eerste voorlopige betaling, boete vir laat betaling en paragraaf 19(3)-versoeke03:00 Tweede betaling, onderskattingsboete en die R1,8 miljoen-drempel vanaf 1 Maart 202604:35 Nuwe geagte reël: IRP6-skatting nie binne een maand na die vervaldatum betaal nie07:10 Verligting teen dubbele boetes en die gewysigde kwytskeldingsreël Jy is welkom om by my weeklikse poslys aan te sluit vir artikels oor dieselfde onderwerp as die podcast by: https://tax.pvdz.co.za/#signup As jy met Suid-Afrikaanse belasting werk as ouditeur, rekenmeester, prokureur, welvaartsbeplanner of korporatiewe finansies professionele persoon, is hierdie episode vir jou. Kontak my by pieter@pvdz.co.za vir terugvoer of belastingadvies. Meer hulpbronne by https://tax.pvdz.co.za. Sleutelwoorde: voorlopige belasting, onderskattingsboete, IRP6, Wysigingswetsontwerp op Belastingadministrasiewette, TALAB, boete vir laat betaling, paragraaf 19(3), R1,8 miljoen-drempel, kwytskelding van boete, tweede voorlopige belastingbetaling, Suid-Afrikaanse belasting

    Voorlopige belasting onderskattingsboete: IRP6 vs betalings gemaak

  3. Oct 29

    Binnelandse oordragpryse: artikel 31 en SEZ-maatskappye

    Geld oordragprysbepaling in Suid-Afrika steeds net vir internasionale transaksies? Die Wysigingswetsontwerp op Belastingwette wat op 21 Oktober gepubliseer is, brei artikel 31 van die Inkomstebelastingwet vir die eerste keer uit na ‘n binnelandse konteks, en hierdie episode kyk waar, hoe en hoekom. Die episode begin by die konsep self: hoekom ‘n hoogbelaste en ‘n laagbelaste entiteit in dieselfde ekonomiese eenheid ‘n aansporing het om winste te verskuif, en die twee maniere waarop wanprysing dit tipies bereik, deur te min te vra vir lewerings of te veel te vra vir aftrekbare items soos diensfooie, rente en bestuursfooie. Dit draai dan na die spesifieke binnelandse geval: ‘n kwalifiserende maatskappy in ‘n spesiale ekonomiese sone (SEZ) wat teen 15% belas word. Die episode verduidelik die huidige 20% verbonde persoon-toets wat ‘n SEZ-maatskappy van die toegewing diskwalifiseer, hoekom daardie reël die doeltreffendheid van die aansporing beperk, en wat verander vir jare van aanslag wat op of na 1 Januarie 2027 begin wanneer artikel 31 eerder op transaksies tussen ‘n kwalifiserende maatskappy en ‘n verbonde inwoner van toepassing is. Daarna werk die episode deur wat die toepassing van artikel 31 in die praktyk beteken: die aanpassing na uiterste voorwaardes (arm’s length) vir die party wat die belastingvoordeel kry, die nuwe ooreenstemmende aanpassing in artikel 31(2A) om dubbele belasting te voorkom, sekondêre aanpassings en geagte dividende, en die dokumentasie- en bewyslasposisie vir belastingpligtiges buite die openbare kennisgewing. Laastens vra die episode of binnelandse oordragprysbepaling verder as die SEZ’e sal versprei, en oorweeg bestaande meganismes wat wanprysing tussen verbonde persone reeds aanspreek: artikel 11(a), die OWO-goedkeuringsreëls en die algemene teenvermydingsreël (ATVR). Tydstempels 00:15 Inleiding: oordragprysbepaling beweeg na ‘n binnelandse konteks02:00 Die oordragpryskonsep en die twee vorme van wanprysing04:50 SES kwalifiserende maatskappye, die 15%-koers en die 20% verbonde persoon-toets05:30 Artikel 31 toegepas op SEZ-transaksies vanaf 1 Januarie 202707:00 Die ooreenstemmende aanpassing in artikel 31(2A) en sekondêre aanpassings09:00 Oordragprysdokumentasie en bewyslas10:45 Kom daar meer binnelandse oordragprysbepaling?13:00 Belangrikste wegneempunte Jy is welkom om by my weeklikse poslys aan te sluit vir artikels oor dieselfde onderwerp as die podcast by: https://tax.pvdz.co.za/#signup As jy as ouditeur, rekenmeester, regsgeleerde, welvaartbeplanner of korporatiewe finansies-professionele persoon met Suid-Afrikaanse belasting werk, is hierdie episode vir jou. Kontak my by pieter@pvdz.co.za vir terugvoer of belastingadvies. Meer hulpbronne by https://tax.pvdz.co.za. Sleutelwoorde: binnelandse oordragprysbepaling, artikel 31 Inkomstebelastingwet, spesiale ekonomiese sone, SEZ kwalifiserende maatskappy, Wysigingswetsontwerp op Belastingwette, uiterste voorwaardes, ooreenstemmende aanpassing, artikel 31(2A), verbonde persone, artikel 11(a), ATVR, GAAR, Suid-Afrikaanse belasting

    Binnelandse oordragpryse: artikel 31 en SEZ-maatskappye

  4. Oct 22

    Aftrekkings vir ander groepmaatskappy se uitgawes: artikel 11(a)

    Kan een groepmaatskappy die bedryfskoste van 'n ander onder artikel 11(a) van die Inkomstebelastingwet aftrek? Hierdie episode ondersoek 'n belastinghofuitspraak oor 'n Suid-Afrikaanse filiaal van 'n VSA-genoteerde groep wat die sorg-en-instandhoudingskoste van 'n verwante chroommyn, Clarice Mining, betaal en daardie koste as 'n aftrekking geëis het. Die episode sit die feite uiteen: die chroom-afname-ooreenkoms, die aanleg wat die belastingpligtige op die myn se perseel gebou het, en die klousule wat die belastingpligtige aanspreeklik gemaak het vir die myn se bedryfskoste indien dit in sorg en instandhouding sou gaan, soos in 2018 tot 2020 gebeur het. Twee kategorieë uitgawes was in geskil: produksiekoste wat voor sorg en instandhouding betaal en teen die chroomprys verreken is, met die onverhaalde gedeelte as 'n slegte skuld geëis, en die sorg-en-instandhoudingskoste self, waarvoor daar geen verhaalsreg was nie. Pieter werk deur die vereistes van artikel 11(a). Oor "werklik aangegaan" vra hy wie se aanspreeklikheid afgetrek is as die fakture aan die myn uitgereik is, en of die hof die belastingpligtige se eie verpligting onder die afname-ooreenkoms oorweeg het of slegs die betaling van 'n ander maatskappy se uitgawes. Oor die vereiste van voortbrenging van inkomste oorweeg hy uit wie se perspektief die verband met inkomste getoets moet word, of betaling om 'n toekomstige chroomvoorraad te verseker op uitgawes van 'n kapitale aard dui, en waar artikel 23H inpas. Oor die bedryfsvereiste ondersoek hy die hof se onderskeid tussen huidige en toekomstige bedryfsaktiwiteite. Hy sluit af met die hof se siening van sorg-en-instandhoudingsuitgawes as ongedelgde kapitaaluitgawes onder artikel 36, die bevinding van 'n ontoelaatbare vermydingsreëling, die SAID se betoog oor dualisme, en wat 'n duidelike verhalingsooreenkoms moet doen om hierdie risiko in 'n groep te bestuur. 00:15 Groepuitgawes, verhalings en wie die artikel 11(a)-aftrekking eis02:00 Feite: VSA-genoteerde groep, Clarice Mining, chroom-afname-ooreenkoms en sorg en instandhouding04:30 Twee kategorieë uitgawes: produksiekoste, slegte skulde en sorg-en-instandhoudingskoste06:45 Werklik aangegaan: fakture in 'n ander maatskappy se naam en die twee verpligtinge08:30 Voortbrenging van inkomste: betaler se perspektief, kapitale aard en artikel 23H10:45 Bedryfsvereiste: eie bedryf, huidige teenoor toekomstige bedryfsaktiwiteite12:00 Sorg en instandhouding, artikel 36 ongedelgde kapitaaluitgawes, ontoelaatbare vermyding en dualisme15:50 Verhalingsooreenkomste en kernpunte oor groepuitgawes Jy is welkom om by my weeklikse poslys aan te sluit vir artikels oor dieselfde onderwerp as die podcast by: https://tax.pvdz.co.za/#signup As jy met Suid-Afrikaanse belasting werk as ouditeur, rekenmeester, prokureur, welvaartsbeplanner of korporatiewe finansies professionele persoon, is hierdie episode vir jou. Kontak my by pieter@pvdz.co.za vir terugvoer of belastingadvies. Meer hulpbronne by https://tax.pvdz.co.za. Sleutelwoorde: artikel 11(a)-aftrekking, Inkomstebelastingwet, groepuitgawes, verhalingsooreenkoms, werklik aangegaan, voortbrenging van inkomste, kapitale aard, sorg en instandhouding, artikel 23H, ontoelaatbare vermydingsreëling, belastinghof, Suid-Afrikaanse belasting

    Aftrekkings vir ander groepmaatskappy se uitgawes: artikel 11(a)

  5. Oct 15

    Kwytskelding van persentasiegebaseerde boetes: Artikel 213 van die BAW

    Kan 'n 10%-boete vir laat betaling kwytgeskeld word, en op watter gronde? Hierdie episode van Tax Break werk deur die persentasiegebaseerde boetes wat kragtens artikel 213 van die Wet op Belastingadministrasie (BAW) opgelê word en die permutasies vir 'n versoek om kwytskelding. Pieter begin met wat hierdie boetes is en waar hulle in Hoofstuk 15 van die BAW inpas, naas vaste bedrag-boetes. Hy volg die bepalings in ander belastingwette waaruit hulle ontstaan: artikel 39 van die BTW-wet vir laat BTW-betalings, paragraaf 6 van die Vierde Bylae tot die Inkomstebelastingwet vir laat werknemersbelasting en voorlopige belasting, die geagte hantering van onderskattingsboetes as persentasiegebaseerde boetes, en artikel 6A van die Wet op die Administrasie van Belasting op Oordrag van Sekuriteite vir laat STT. Die episode beweeg dan na kwytskelding kragtens artikel 215 en die drie permutasies in die wetgewing. Die eerste vereis redelike gronde, reggestelde nie-nakoming en 'n eerste voorval. Pieter verduidelik waarom die omskrywing van eerste voorval belastingpligtiges laat struikel: die terugkyk van 36 maande, of 'n vorige Hoofstuk 15-boete van 'n ander aard tel, wat gebeur as die vroeëre boete kragtens artikel 218 kwytgeskeld is, en of dit saak maak dat die eerste voorval-verligting vantevore gebruik is. Die tweede permutasie geld vir bedrae onder R2 000. Die derde is buitengewone omstandighede kragtens artikel 218, waar Pieter die lys in artikel 218(2) uiteensit en die drempel dat die omstandigheid die belastingpligtige onbekwaam moes gemaak het om na te kom. Hy noem ook 'n moontlike vierde grond in ander wette, met die onderskattingsboete as voorbeeld. Pieter put uit sy eie ervaring van waarom kliënte hierdie boetes as taai beskryf en sluit af met drie wegneempunte vir enigiemand wat kwytskelding versoek. 00:15 Inleiding02:50 Artikel 213 BAW en Hoofstuk 15 administratiewe boetes04:00 Waar die boetes ontstaan: BTW-wet artikel 39, Vierde Bylae paragraaf 6, STT-administrasiewet artikel 6A04:55 Kwytskelding kragtens artikel 215 BAW05:40 Permutasie een: redelike gronde en die omskrywing van eerste voorval07:50 Permutasie twee: boetes onder R2 00008:30 Permutasie drie: buitengewone omstandighede kragtens artikel 21810:30 'n Moontlike vierde grond: die onderskattingsboete11:00 Wegneempunte As jy as ouditeur, rekenmeester, regsgeleerde, welvaartbeplanner of korporatiewe finansiespesialis met Suid-Afrikaanse belasting werk, is hierdie episode vir jou. Kontak my by pieter@pvdz.co.za vir terugvoer of belastingadvies. Meer hulpbronne by https://tax.pvdz.co.za. Sluit gerus aan by my weeklikse e-pos lys by: https://tax.pvdz.co.za/#signup Sleutelwoorde: persentasiegebaseerde boetes, artikel 213 Wet op Belastingadministrasie, kwytskelding van boetes, artikel 215 BAW, artikel 218 buitengewone omstandighede, eerste voorval, Hoofstuk 15 administratiewe boetes, boete vir laat betaling, artikel 39 BTW-wet, onderskattingsboete voorlopige belasting, Wet op die Administrasie van Belasting op Oordrag van Sekuriteite, Suid-Afrikaanse belasting

    Kwytskelding van persentasiegebaseerde boetes: Artikel 213 van die BAW

  6. Oct 8

    Dividendstroping en die GAAR: KWB en USPs

    Beteken die belastinghof se uitspraak van Julie 2026 oor dividendstroping en die algemene teenvermydingsreël (GAAR) dat hierdie transaksies nie meer gedoen kan word nie? Hierdie episode beantwoord 'n luisteraar se vraag oor daardie saak en lees dit teen artikel 22B van die Inkomstebelastingwet, paragraaf 43A van die Agtste Bylae en die huidige onderverklaringsboete-regime (USP). Die episode begin met die feite: sewe appèlle wat in een saamgevoeg is, sewe aandeelhouers van 'n eiendomsmaatskappy wat deur aandeelhouerslenings eerder as aandelekapitaal gefinansier is, houermaatskappye wat kragtens artikel 42 ingestel is, 'n dividend wat gelyk aan die volle waarde van die besigheid verklaar is, 'n intekening deur 'n nuwe aandeelhouer wat die bestaande aandeelhouers tot 0,1% verwater het, en 'n verkoop van die oorblywende aandele. SAID het die GAAR toegepas om die dividende as verkoopsopbrengs te belas, en die hof het ten gunste van SAID beslis. Eerder as om die GAAR-ontleding uit vorige episodes te herhaal, kyk die bespreking na drie breër vrae. Wat belastingreg doen en nie doen nie wanneer jy vra of 'n transaksie gedoen mag word. Waarom die implementeringsdatum van Februarie 2017 saak maak, aangesien die spesifieke dividendstropingsreëls in artikel 22B en paragraaf 43A op 19 Julie 2017 in werking getree het en in 2019 vir verwaterende strukture verfyn is. En wat die uitspraak oor onderverklaringsboetes sê: die hof se beskrywing van die belastingpligtige se standpunt as 'n fout van regsoordeel, die verweer van 'n bona fide onopsetlike fout en die Thistle- en Coronation-uitsprake, en hoe die boetetabel nou ontoelaatbare vermydingsreëlings en wesenlike onderverklarings hanteer. Die episode sluit af met wat om saam te neem wanneer jy 'n saak soos hierdie teen die reg lees soos dit toe was en soos dit nou staan. Tydstempels00:15 Inleiding en die luisteraar se vraag oor dividendstroping en die GAAR03:15 Feite van die belastinghofsaak: dividend, intekening, verwatering en verkoop06:40 Wat belastingreg doen en nie doen nie07:30 Artikel 22B en paragraaf 43A: die inwerkingtredingsdatum van 19 Julie 2017 en die 2019-wysigings10:30 Onderverklaringsboetes: fout van regsoordeel en bona fide onopsetlike fout12:30 Die boetetabel nou: ontoelaatbare vermydingsreëlings en wesenlike onderverklarings14:00 Wat om saam te neem As jy as ouditeur, rekenmeester, regsgeleerde, welvaartbeplanner of korporatiewe finansies-professional met Suid-Afrikaanse belasting werk, is hierdie episode vir jou. Kontak my by pieter@pvdz.co.za vir terugvoer of belastingadvies. Meer hulpbronne by https://tax.pvdz.co.za. Sleutelwoorde: dividendstroping, GAAR, algemene teenvermydingsreël, artikel 22B, paragraaf 43A, Inkomstebelastingwet, onderverklaringsboete, USP, bona fide onopsetlike fout, ontoelaatbare vermydingsreëling, Belastingadministrasiewet, Suid-Afrikaanse belasting

    Dividendstroping en die GAAR: KWB en USPs

  7. Sep 17

    Renteaftrekbeperkings: artikel 23M van die Inkomstebelastingwet

    Wanneer beperk artikel 23M van die Inkomstebelastingwet die rente wat 'n maatskappy kan aftrek op skuld verskuldig aan 'n krediteur in 'n beherende verhouding, en waarom is dit nie net 'n oorgrensreël nie? Hierdie episode van Tax Break deel Pieter drie wenke om te bepaal of artikel 23M van toepassing is, eerder as om deur die berekening te werk. Hy begin met die oorsprong van die bepaling in die 2013-Wysigingswet saam met die OECD se BEPS Aksie 4-werk oor die aftrekbaarheid van rente, en die vroeë kommentaar wat dit aan dun kapitalisasie, oordragprysvasstelling en die terughoudingsbelasting op rente gekoppel het.  Die eerste wenk is die vereiste van 'n beherende verhouding: die 50%-toets vir ekwiteitsaandele of stemregte, en die wyer lys in artikel 23M(2) wat indirekte beherende verhoudings en befondsing van ander entiteite in dieselfde groep insluit. Hy verduidelik waarom die groepstruktuur en die roete wat die befondsing volg albei saak maak. Die tweede wenk is die vereiste dat die rente nie in die hande van die uitlener aan belasting onderworpe mag wees nie, die geagte verhouding waar terughoudingsbelasting op rente kragtens 'n belastingverdrag tot onder 15% verlaag word, en twee binnelandse voorbeelde. Die derde wenk handel oor die uitwerking van artikel 23M: 'n beperking wat geld op ‘n omskrywing van rente wat verder strek as kontraktuele rente na items soos wisselkoersverliese en IFRS 16-huurrente wat in artikel 11(a)-huurbetalings vervat is. Dit is die laaste episode voor 'n kort breuk. Tax Break is in Oktober terug. 00:10 Inleiding04:06 Oorsprong van artikel 23M 05:47 Wenk een: beherende verhoudings 07:20 Wenk twee: rente nie aan belasting onderworpe nie 09:00 Wenk drie: die uitgebreide omskrywing van rente As jy as ouditeur, rekenmeester, prokureur, welvaartsbeplanner of korporatiewe finansieringspersoon met Suid-Afrikaanse belasting werk, is hierdie episode vir jou. Kontak my by pieter@pvdz.co.za vir terugvoer of belastingadvies. Meer hulpbronne by https://tax.pvdz.co.za. Sleutelwoorde: artikel 23M, renteaftrekbeperking, beherende verhouding, onderworpe aan belasting, terughoudingsbelasting op rente, artikel 9D beheerde buitelandse maatskappy, belasting-EBITDA, IFRS 16-huurrente, wisselkoersverliese, OESO BEPS Aksie 4, Inkomstebelastingwet, Suid-Afrikaanse belasting

    Renteaftrekbeperkings: artikel 23M van die Inkomstebelastingwet

  8. Sep 10

    Bona fide foute op belastingopgawes: USP-risikos

    Onderstellingsboetes (USP) en bona fide onopsetlike foute na die wysiging van artikel 222 van die Wet op Belastingadministrasie (TAA): as jy 'n fout regstel op 'n opgawe wat reeds aangeslaan is, het die wysiging 'n nuwe risiko geskep? Die versoek-om-regstelling-funksie (RFC) op SAID eFiling, en die beswaarroete waar 'n aanslag reeds geoudit of geverifieer is, was die standaard maniere om 'n opgawe reg te stel. Pieter van der Zwan kyk weer na hoe artikel 222 'n belastingpligtige beskerm het wat met 'n bona fide onopsetlike fout vorendag gekom het, en hoe die Thistle- en Coronation-uitsprake die betekenis van daardie konsep uitgebrei het na posisies wat op belastingadvies ingeneem is. Artikel 222 is aan die einde van verlede jaar gewysig en die bona fide onopsetlike fout-grond is nou in artikel 223(3)(a), gekoppel aan die omskrywing van 'n wesenlike onderstelling (die grootste van 5% van belasting behoorlik hefbaar of R1 miljoen). Pieter deel sy bekommernis rondom moontlike verwere sou onderstellingsboetes gehef word wanneer foute reggestel word. Die episode oorweeg waarom die regstellings na die wysigings moontlik meer blootstelling kan inhou, waar die vrywillige openbaarmakingsprogram (VDP) ter sprake kom, en die vraag wat die wysiging volgens Pieter onbeantwoord laat. Tydstempels00:10 Inleiding 02:50 Versoek om regstelling en beswaar onder die vorige artikel 22205:10 Thistle en Coronation: belastingadvies as bona fide onopsetlike fout06:30 Gewysigde artikel 222 en artikel 223(3A)09:47 Wesenlike onderstelling-drempel: 5% of R1 miljoen voorbeeld15:10 Redelike sorg en USP-blootstelling onder die drempel15:40 Opsomming van kernpunte As jy as ouditeur, rekenmeester, prokureur, welvaartbeplanner of korporatiewe finansiering-professioneel met Suid-Afrikaanse belasting werk, is hierdie episode vir jou. Kontak my by pieter@pvdz.co.za vir terugvoer of belastingadvies. Meer hulpbronne by https://tax.pvdz.co.za. Sleutelwoorde: onderstellingsboete, USP, bona fide onopsetlike fout, artikel 222 Wet op Belastingadministrasie, artikel 223(3)(a), wesenlike onderstelling, versoek om regstelling, redelike sorg, beswaar, vrywillige openbaarmakingsprogram, Thistle-saak, Suid-Afrikaanse belasting

    Bona fide foute op belastingopgawes: USP-risikos
See All (98)

About

Tax Break is ‘n potgooi vir enige professionele persoon wat gereeld met Suid-Afrikaanse belasting werk. Dit sluit in belastingpraktisyns en kundiges, finansiële bestuurders, finansiële direkteure, hoof finansiële beamptes, rekenmeesters, ouditeure, prokureurs en korporatiewe adviseurs. Die aanbieder is Professor Pieter van der Zwan, ‘n Suid-Afrikaanse geoktrooieerde rekenmeester, wat die meestersprogram by ‘n Suid-Afrikaanse universiteit dosseer. Hy het 20 jaar ervaring om maatskappy, hoë netto waarde individue, rekenmeesters, prokureurs en korporatiewe adviseurs te adviseer oor Suid-Afrikaanse belasting en IFRS. In elke episode gesels hy oor ‘n onderwerp of onlangse verwikkeling in Suid-Afrikaanse belasting insluitend nuwe hofuitsprake, wetswysigings, SARS riglynne en onderwerpe wat gereeld opduik in sy konsultasie praktyk. En elke episode net 10-15 minute lank, net genoeg om te luister in jou koffiebreuk!

Information

You Might Also Like