SoFa 輕聲補一條

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SoFa Engine 給國考生的法規通勤練習。記帳士、地政士考科法規，一次一條。先聽題目，停一下，再輕聲補上答案。到 sofaengine.org 可以看字幕、直接練習，也能把答錯的地方留下來。本節目使用 AI 合成語音；正式考試仍以主管機關與考選部公告為準。

  1. 5d ago

    記帳士｜所得稅法第3條：營利事業所得稅課徵範圍

    本集依 SoFa 已保存的所得稅法第3條原文、條文解析與考情提示，整理「營利事業所得稅課徵範圍」；正式內容以來源鎖定資料為準。 本集完整逐字稿： SoFa 輕聲補一條。這集是記帳士國考，情境背誦。今天練所得稅法第三條。這是依現行條文設計的記憶情境，不是考選部原題。 甲公司總機構在臺北，並在日本有分公司；乙公司總機構在日本，但在臺灣取得營利事業所得。請問兩家公司在臺灣的課稅範圍有何不同？ 先找總機構位置。總機構在境內，看境內外全部所得；總機構在境外，只看中華民國境內的營利事業所得。現在作答。 甲公司原則上合併境內外全部營利事業所得課稅，境外已納所得稅在法定條件與限額內可以扣抵。乙公司只就中華民國境內的營利事業所得課稅。 最容易錯的是把公司設有境外分公司，誤認成境外所得完全不進臺灣稅基。第三條採總機構位置區分課稅範圍。 收尾口訣：總機構在內看全球，在外只看境內。聽完回 SoFa 官網練第三條。 官網該集全文／播放器：https://sofaengine.org/podcast.html?utm_source=podcast&utm_medium=rss_transcript&utm_campaign=episode_017#transcript-017 該條法規練習入口：https://sofaengine.org/quiz.html?law=%E6%89%80%E5%BE%97%E7%A8%85%E6%B3%95&article=03&start=1&utm_source=podcast&utm_medium=rss&utm_campaign=episode_017 本集使用 AI 合成語音；正式考試仍以主管機關與考選部公告為準。

  2. 6d ago

    記帳士｜所得稅法第2條：綜合所得稅課徵範圍

    本集依 SoFa 已保存的所得稅法第2條原文、條文解析與考情提示，整理「綜合所得稅課徵範圍」；正式內容以來源鎖定資料為準。 本集完整逐字稿： SoFa 輕聲補一條。這集是記帳士國考，法條精讀。今天讀所得稅法第二條：個人綜合所得稅的課徵入口。 凡有中華民國來源所得之個人，應就其中華民國來源之所得，依本法規定，課徵綜合所得稅。 非中華民國境內居住之個人，而有中華民國來源所得者，除本法另有規定外，其應納稅額，分別就源扣繳。 請回答兩件事：個人課綜合所得稅先看什麼？非居住者有中華民國來源所得，原則上怎麼納稅？ 先看是否有中華民國來源所得。非中華民國境內居住的個人，除法律另有規定外，應納稅額分別就源扣繳。 本條先處理所得來源，再處理居住者身分。不要把國籍直接等同稅法上的居住者，也不要把境外支付直接等同境外來源所得。 收尾口訣：個人先看來源，非居住者原則就源扣繳。聽完回 SoFa 官網練第二條。 官網該集全文／播放器：https://sofaengine.org/podcast.html?utm_source=podcast&utm_medium=rss_transcript&utm_campaign=episode_016#transcript-016 該條法規練習入口：https://sofaengine.org/quiz.html?law=%E6%89%80%E5%BE%97%E7%A8%85%E6%B3%95&article=02&start=1&utm_source=podcast&utm_medium=rss&utm_campaign=episode_016 本集使用 AI 合成語音；正式考試仍以主管機關與考選部公告為準。

  3. 6d ago

    記帳士｜所得稅法第1條：所得稅的兩種類型

    本集依 SoFa 已保存的所得稅法第1條原文、條文解析與考情提示，整理「所得稅的兩種類型」；正式內容以來源鎖定資料為準。 本集完整逐字稿： SoFa 輕聲補一條。這集是記帳士國考，法條精讀。今天讀所得稅法第一條。 所得稅分為綜合所得稅及營利事業所得稅。 請回答：所得稅法第一條把所得稅分成哪兩類？ 分成綜合所得稅與營利事業所得稅。前者是個人所得課稅的主線，後者是營利事業所得課稅的主線。 這條只有一句，但它是整部所得稅法的入口。遇到題目先辨認納稅主體，再進入個人或營利事業的規則，不要把兩套制度混用。 收尾口訣：個人走綜所，事業走營所。聽完回 SoFa 官網練第一條。 官網該集全文／播放器：https://sofaengine.org/podcast.html?utm_source=podcast&utm_medium=rss_transcript&utm_campaign=episode_015#transcript-015 該條法規練習入口：https://sofaengine.org/quiz.html?law=%E6%89%80%E5%BE%97%E7%A8%85%E6%B3%95&article=01&start=1&utm_source=podcast&utm_medium=rss&utm_campaign=episode_015 本集使用 AI 合成語音；正式考試仍以主管機關與考選部公告為準。

  4. 6d ago

    記帳士｜加值型及非加值型營業稅法第19條：進項稅額不得扣抵

    本集依 SoFa 已保存的加值型及非加值型營業稅法第19條原文、條文解析與考情提示，整理「進項稅額不得扣抵」；正式內容以來源鎖定資料為準。 本集完整逐字稿： SoFa 輕聲解一題。這集是記帳士考科，題目帶思路。題目來自一百一十四年地方特考四等，財稅行政稅務法規概要第十七題。 依加值型及非加值型營業稅法規定，下列哪些進項稅額不得扣抵銷項稅額？一，交際應酬用貨物。二，供員工年終摸彩的貨物。三，勞軍用貨物。四，公司送貨用小貨車。五，辦公室水電費。六，供總經理上下班使用的高級轎車。A，一、二、六。B，二、三、四。C，三、四、五。D，三、四、六。 先逐項套第十九條：交際應酬、酬勞員工與自用乘人小汽車不得扣抵；勞軍有法定例外，送貨小貨車和辦公室水電供本業使用。現在作答。 答案是 A，也就是一、二、六。交際應酬、員工摸彩和供總經理上下班的高級轎車，分別落入第三款、第四款與第五款。 第三項勞軍用貨物雖非本業使用，但第二款但書明定慰勞軍隊不在限制內；公司送貨小貨車也不是第五款的自用乘人小汽車。 考場技巧：先抓交際、酬勞、乘人小汽車，再檢查國防、勞軍與政府捐獻的例外。聽完回 SoFa 官網練第十九條。 官網該集全文／播放器：https://sofaengine.org/podcast.html?utm_source=podcast&utm_medium=rss_transcript&utm_campaign=episode_014#transcript-014 該條法規練習入口：https://sofaengine.org/quiz.html?law=%E5%8A%A0%E5%80%BC%E5%9E%8B%E5%8F%8A%E9%9D%9E%E5%8A%A0%E5%80%BC%E5%9E%8B%E7%87%9F%E6%A5%AD%E7%A8%85%E6%B3%95&article=19&start=1&utm_source=podcast&utm_medium=rss&utm_campaign=episode_014 本集使用 AI 合成語音；正式考試仍以主管機關與考選部公告為準。

  5. Sep 9

    記帳士｜加值型及非加值型營業稅法第8條：免徵營業稅項目

    本集依 SoFa 已保存的加值型及非加值型營業稅法第8條原文、條文解析與考情提示，整理「免徵營業稅項目」；正式內容以來源鎖定資料為準。 本集完整逐字稿： SoFa 輕聲補一條。這集是記帳士國考，情境背誦。今天練加值型及非加值型營業稅法第八條。這是依現行條文設計的記憶情境，不是考選部原題。 想像一天收到五張收據：買土地、到診所看病、繳學校學費、向農民買未加工蔬菜，以及買一般家電。哪幾項是第八條明列的免稅項目？ 先抓第八條的正面列舉。土地、醫療、教育、未加工農產，都能在條文找到；一般家電沒有被列入。現在作答。 前四項免徵營業稅，一般家電仍是通常課稅。免稅不能靠生活印象推測，必須回到第三十二款的法定清單逐項核對。 再注意免稅和零稅率不同。免稅營業人通常不能扣抵相關進項稅額；第八條第二項雖可申請放棄免稅，但核准後三年內不得變更。 收尾口訣：免稅看列舉，沒列不自己加；土地、醫療、教育、農產先定位。聽完回 SoFa 官網練第八條。 官網該集全文／播放器：https://sofaengine.org/podcast.html?utm_source=podcast&utm_medium=rss_transcript&utm_campaign=episode_013#transcript-013 該條法規練習入口：https://sofaengine.org/quiz.html?law=%E5%8A%A0%E5%80%BC%E5%9E%8B%E5%8F%8A%E9%9D%9E%E5%8A%A0%E5%80%BC%E5%9E%8B%E7%87%9F%E6%A5%AD%E7%A8%85%E6%B3%95&article=08&start=1&utm_source=podcast&utm_medium=rss&utm_campaign=episode_013 本集使用 AI 合成語音；正式考試仍以主管機關與考選部公告為準。

  6. Sep 9

    記帳士｜加值型及非加值型營業稅法第7條：零稅率項目

    本集依 SoFa 已保存的加值型及非加值型營業稅法第7條原文、條文解析與考情提示，整理「零稅率項目」；正式內容以來源鎖定資料為準。 本集完整逐字稿： SoFa 輕聲解一題。這集是記帳士國考，題目帶思路。題目來自 105 年記帳士考試，稅務相關法規概要第 38 題。 依加值型及非加值型營業稅法規定，下列何者非屬外銷適用零稅率之範圍？A，保稅區營業人銷售與課稅區營業人之貨物。B，銷售與保稅區營業人供營運之貨物或勞務。C，保稅區營業人銷售與課稅區營業人存入自由港區事業或海關管理之保稅倉庫、物流中心以供外銷之貨物。D，依法設立之免稅商店銷售與過境或出境旅客之貨物。 先不要靠印象選。題目問的是非屬，做法是把第七條明列的項目逐一對回選項。現在作答。 答案是 A。B 對應第七條第四款，銷售與保稅區營業人供營運。C 對應第九款，存入自由港區事業、保稅倉庫或物流中心以供外銷。D 對應第三款，免稅商店銷售與過境或出境旅客。 A 只有保稅區營業人銷售與課稅區營業人，沒有直接出口，也沒有存入自由港區、保稅倉庫或物流中心供外銷，所以不在第七條列舉的零稅率項目內。第七條明列九款。 考場技巧：看到零稅率，不只看交易雙方，還要看貨物流向與用途。這題的官方答案是 A。聽完回 SoFa 官網練第七條。 官網該集全文／播放器：https://sofaengine.org/podcast.html?utm_source=podcast&utm_medium=rss_transcript&utm_campaign=episode_012#transcript-012 該條法規練習入口：https://sofaengine.org/quiz.html?law=%E5%8A%A0%E5%80%BC%E5%9E%8B%E5%8F%8A%E9%9D%9E%E5%8A%A0%E5%80%BC%E5%9E%8B%E7%87%9F%E6%A5%AD%E7%A8%85%E6%B3%95&article=07&start=1&utm_source=podcast&utm_medium=rss&utm_campaign=episode_012 本集使用 AI 合成語音；正式考試仍以主管機關與考選部公告為準。

  7. Sep 9

    記帳士｜加值型及非加值型營業稅法第4條：境內銷售怎麼判斷

    本集依 SoFa 已保存的加值型及非加值型營業稅法第4條原文、條文解析與考情提示，整理「境內銷售怎麼判斷」；正式內容以來源鎖定資料為準。 本集完整逐字稿： SoFa 輕聲補一條。這集是記帳士國考，情境背誦。今天練加值型及非加值型營業稅法第四條。這是依第四條設計的記憶情境，不是考選部原題。 想像三張訂單。第一張，臺中倉庫把設備運給國外客戶。第二張，高雄的一台固定設備不移動，就在原地交付。第三張，顧問服務雖在境外提供，買方卻在臺灣使用。請問，第四條會把哪幾張判成在中華民國境內銷售？ 先套判斷順序：貨物須移運，看起運地；貨物無須移運，看所在地；勞務則看是否在境內提供或使用。現在作答。 三張都屬境內銷售。第一張雖然貨物最後出國，但須移運的貨物看起運地，起運地在臺中。第二張無須移運，看設備所在地，高雄在境內。第三張勞務在臺灣使用，也符合境內銷售勞務。 這裡最容易混淆的是：判成境內銷售，不等於直接決定最後稅率。像第一張後續是否符合零稅率，還要另外檢查第七條；第四條只先回答銷售地在哪裡。 收尾口訣：移運看起點，不動看所在地，勞務看提供或使用。聽完回 SoFa 官網練第四條。 官網該集全文／播放器：https://sofaengine.org/podcast.html?utm_source=podcast&utm_medium=rss_transcript&utm_campaign=episode_011#transcript-011 該條法規練習入口：https://sofaengine.org/quiz.html?law=%E5%8A%A0%E5%80%BC%E5%9E%8B%E5%8F%8A%E9%9D%9E%E5%8A%A0%E5%80%BC%E5%9E%8B%E7%87%9F%E6%A5%AD%E7%A8%85%E6%B3%95&article=04&start=1&utm_source=podcast&utm_medium=rss&utm_campaign=episode_011 本集使用 AI 合成語音；正式考試仍以主管機關與考選部公告為準。

  8. Sep 9

    記帳士｜加值型及非加值型營業稅法第3條：銷售與視為銷售

    本集依 SoFa 已保存的加值型及非加值型營業稅法第3條原文、條文解析與考情提示，整理「銷售與視為銷售」；正式內容以來源鎖定資料為準。 本集完整逐字稿： SoFa 輕聲補一條。這集是記帳士國考，法條精讀。今天讀加值型及非加值型營業稅法第三條：銷售與視為銷售。 將貨物之所有權移轉與他人，以取得代價者，為銷售貨物。 提供勞務予他人，或提供貨物與他人使用、收益，以取得代價者，為銷售勞務。但執行業務者提供其專業性勞務及個人受僱提供勞務，不包括在內。 有左列情形之一者，視為銷售貨物： 一、營業人以其產製、進口、購買供銷售之貨物，轉供營業人自用；或以其產製、進口、購買之貨物，無償移轉他人所有者。 二、營業人解散或廢止營業時所餘存之貨物，或將貨物抵償債務、分配與股東或出資人者。 三、營業人以自己名義代為購買貨物交付與委託人者。 四、營業人委託他人代銷貨物者。 五、營業人銷售代銷貨物者。 前項規定於勞務準用之。 先不要背整段。請回答兩件事：一般銷售貨物要有哪兩個要件？第三項又列出幾種視為銷售貨物的情形？ 一般銷售貨物的兩個要件，是所有權移轉與取得代價。第三項列五種視為銷售貨物：轉供自用或無償移轉、餘存貨物或抵債分配、以自己名義代購、委託代銷，以及銷售代銷貨物。 考場先切成三層：第一項看貨物，第二項看勞務，第三項看擬制銷售。容易錯在以為沒有收錢就一定不是銷售；第三項正是在處理特定沒有一般對價形式、仍視為銷售的情形。 收尾口訣：有價移轉是銷售；自用、無償、餘存、抵債、分配、代購、代銷，看擬制。聽完回 SoFa 官網練第三條。 官網該集全文／播放器：https://sofaengine.org/podcast.html?utm_source=podcast&utm_medium=rss_transcript&utm_campaign=episode_010#transcript-010 該條法規練習入口：https://sofaengine.org/quiz.html?law=%E5%8A%A0%E5%80%BC%E5%9E%8B%E5%8F%8A%E9%9D%9E%E5%8A%A0%E5%80%BC%E5%9E%8B%E7%87%9F%E6%A5%AD%E7%A8%85%E6%B3%95&article=03&start=1&utm_source=podcast&utm_medium=rss&utm_campaign=episode_010 本集使用 AI 合成語音；正式考試仍以主管機關與考選部公告為準。

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