会計事務所の休憩室

柏葉幸徳
  • 0.0（0）
  • マネージメント
  • アップデート：隔週

税理士の柏葉と、税理士を目指す中川による、税金や会社経営にまつわる疑問・話題を、ちょっと偏った会計事務所目線で語るトーク番組です。「休憩室での雑談が、たまたま聞こえてきた」——そんな感覚で聞き流してください。 （月2回ペースで配信中） ご意見・ご感想はこちら https://forms.gle/rrdzgi4Y1KW9gcwx8 【出演】 柏葉 幸徳（柏葉幸徳税理士事務所 代表税理士） 　　　　 中川 　　 （同事務所 所員）

  1. 17時間前

    ＃18 税務署と銀行は、同じ決算書を逆方向から読んでいる。「誰に見せても説明がつく」決算書作ります【決算中級編】

    税務署は「利益はもっと出ているんじゃないか」という方向から、銀行は「利益を大きく見せていないか、本当に返せるのか」という方向から、同じ決算書を読みます。会計事務所は、その両方から質問されても説明がつく形に整えて決算を組んでいます。 前回（＃17）の初級編では「残高を合わせる・期ズレを直す・中身を確認する」という作業の話をしました。今回はその一段上、「決算書を誰が読むのか」を考えながら作っている、という話です。別表の作り方の話はしていません。 ■税務署が目を留める科目 交際費・外注費・雑費。雑費が前年50万円から500万円になっていれば、当然見られます。雑費は「何でも入る箱」にしない。 ■仮払金・役員貸付金・消費税還付 税務調査で内容を聞かれやすいところ。1年前の10万円の仮払金の中身を聞かれて、資料を探す羽目にならないように。 ■ベンフォードの法則 数字の先頭桁は「1」が約3割、「9」は5％以下。作った数字は分布が崩れる、という話。 ■在庫の水増しに出口はない 仕入1億円の会社が在庫を1,000万円→4,000万円と偽ると、当期の利益は3,000万円増える。では翌期、その架空在庫はどこへ行くのか。 ■銀行が見ているのは「返せるか」 返済原資は税引後利益＋減価償却費。借入を何年で返せるかを、銀行はここから逆算する。 ■純資産と役員借入金・役員貸付金 社長からの借入は純資産に近く見てもらえることがある。逆に社長への貸付は、資産として数えてもらえないことがある。 ■役員貸付金には利息がいる 取らなければ役員報酬扱いになり、受取利息の計上漏れにもなるダブルパンチ。 ■仮払金・仮受金は翌期に持ち越さない 前払金・前払費用・預り金など、中身の分かる科目に振り替える。 ■売上は事業ごとに分ける 税理士業と不動産業が一本の「売上高」だと、銀行は収益構造が読めない。 そして最後は、やはり利益計画の話に戻ります。7月決算の会社が9月に申告する段階で、決算の中身はもう変えようがない。「どちらから見られてもいい決算」は、期中の計画があって初めて作れます。 なお冒頭では、連休中に国税のシステムがKSK2に切り替わった話をしています。柏葉事務所は念のため連休前に申告書を出し終えていた、という小心者の備えの話です。 ―――――――――― 【今回のキーポイント】 ・決算書の読み手は株主・税務署・銀行の3者。税務署と銀行は見る方向が逆 ・税務署は前年からの急な変動を見る。雑費への寄せ集めは避ける ・銀行は「税引後利益＋減価償却費」で返済年数を計算する。黒字を続けることが第一 ・粉飾は翌期に架空経費として跳ね返る。重加算税や税理士の懲戒にもつながり得る ・仮払金・仮受金・役員貸付金は、内容を説明できる状態にして期を締める ・申告直前に決算は変えられない。利益計画を立てた上で決算を迎える ―――――――――― 【お便り募集中！】 素朴な疑問、経営の悩み、柏葉へのツッコミなど、こちらのフォームからお気軽にお寄せください。 https://forms.gle/rrdzgi4Y1KW9gcwx8 ―――――――――― 【出演者プロフィール】 柏葉（税理士）：会計のプロとして、経営者に寄り添う壁打ち相手。 中川（会計事務所歴10年超・税理士試験勉強中）：現場の視点から、リスナーに近い目線で疑問をぶつけます。

  2. 9月12日

    ＃17 税理士は決算で何をしているのか。残高合わせから「会社の健康診断書」ができるまで【決算初級編】

    「決算料を払っているけど、会計事務所は決算で何をしているんだろう」 税理士に依頼している社長でも、意外と中身は見えていないと思います。今回の休憩室は、その裏側を初級編として一通り話しています。 決算とは何か、から始めて、実際の作業の中身、そして社長側が知っておくと得すること、という3段構成です。 決算は「会社の通知表」：1年という区切りで成績を出す。他社や過去の自分と比べられるのは、みんなが同じルールで泳いでいるから。柏葉の「水泳」のたとえ話 ① 残高を全部合わせる：通帳と帳簿の一致確認。会計ソフト上で現金残高がマイナス30万円のまま進んでいるケースは、実は珍しくない ② 期間のズレを直す：100メートル泳いだはずが、帳簿上は80メートル分しか載っていない。入金ベースの処理が期間損益をゆがめる理由 ③ 中身を確認する：源泉所得税の預り金、地代家賃の支払先、500万円の車、リース契約。毎月1万5千円だった支払いが期末だけ2万5千円になっていると、金額の大小に関係なく電話がかかってきます ④ 税務上の処理と法人税の計上：消費税の区分、交際費、交通反則金など経費にならないもの。利益が固まってから法人税を計算し、それを載せて決算が確定する そして第3部は、社長側へのお願いです。 資料は早めに：9月決算なら申告期限は11月末。11月中旬に資料が届くと、できることがほとんどない 利益が思ったより出そうなら、期末の月のうちに一報を：決算日を過ぎてからでは、打てる手はほぼ残っていない 百万円単位の買い物は、買う前に相談 決算賞与の手続きは意外と面倒：期中に払ってしまうほうが安全 前期の領収書が混ざらないように。契約書と借入の返済予定表は保管しておく 売上の漏れは正直に：期末の売上1件が漏れているだけで、消費税から申告書まで全部やり直しになります 決算報告書は「会社の健康診断書」。1回で何かが分かるものではなく、毎年続けて見ていくものです。 なお冒頭で、柏葉事務所がスタッフを募集中というお知らせもしています。「この番組を聞きました」と言ってもらえたら……の続きは本編で。 【今回のキーポイント】 決算作業の大半は「合わせる」「ズレを直す」「中身を確認する」という地味な確認作業 発生主義で期間を区切らないと、前期との比較も他社との比較もできない 中小企業では見積りではなく、確定した法人税を計上して決算を締める 社長が動けるのは決算日の前まで。資料の早期提出と、大きな出来事の事前相談が一番効く 決算報告は健康診断。毎年続けることに意味がある お便り募集中！ 素朴な疑問、経営の悩み、柏葉へのツッコミなど、番組概要欄のフォームからお気軽にお寄せください！ https://forms.gle/rrdzgi4Y1KW9gcwx8 【出演者プロフィール】 柏葉（税理士）： 会計のプロとして、経営者に寄り添う壁打ち相手。 中川（税理士志望）： 現場で修行中。リスナーに近い目線で疑問をぶつけます。

  3. 8月29日

    ＃16 社長の給与は「欲しい金額」から決めていい。あと、会計事務所がビビる質問の話

    決算が近づくと、会計事務所から必ず聞かれます。「来期の役員報酬、どうしますか？」 そして多くの社長が、「まあ、いつも通りで」と答えてしまう。 今回の休憩室は、この役員報酬がテーマです。社長のやる気に直結する一番大事な数字なのに、税務上は驚くほど自由がききません。前半はそのルール、後半は「じゃあ、いくらにするのか」を話しています。 結論から言うと、金額は社長の欲しい額から決めていい、というのが柏葉の考えです。月100万円でも200万円でも、まずはそこを起点にする。無理かどうかを一緒に考えるのが、会計事務所の仕事だからです。 毎月同じ額しか払えない（定期同額給与）：期首から3ヶ月以内に決めて、そこから1年間据え置き。30万円と決めて40万円払うと、はみ出た10万円は経費にならないのに、所得税だけはしっかりかかる 役員ボーナスは1円もズレてはいけない（事前確定届出給与）：届け出た日に、届け出た金額を。支給日が土日にかかったときの、地味だけど致命的な落とし穴 月200万円取りたいなら、年間2,400万円の固定費が増える：その売上をどう作るか、という順番で計画を立てる なぜベテラン経営者は、感覚でニアピンできるのか 上げれば社会保険料、下げれば信用力：月20万円まで下げると住宅ローンが組みにくくなったり、奥様が社会保険の扶養から外れたりする そして最後に、柏葉から経営者の皆さんへひとつお願いがあります。 会計事務所に「役員報酬〇〇円にしてもいいですか？」と聞くのではなく、「来期〇〇万円に増額したいんですが、うち、やっていけますか？」と聞いてみてください。 実はこれ、聞かれる側はかなりビビります。資金繰りまで見ていないと答えられない質問だからです。「いけるんじゃないですか」と即答されたときに何を疑うべきかは、本編で。 【今回のキーポイント】 税務上のルールは2つ。定期同額給与と事前確定届出給与 定期同額給与は「はみ出た分だけ」経費にならないが、事前確定届出給与はゼロか100か 役員報酬は利益計画から逆算する。方針は決算月頃までに固めておきたい 役員ボーナスは「払わない」という選択もあらかじめ用意できる 社会保険料は会社負担分も含めれば、結局は社長が払っているのと同じ 決めるのは社長。会計事務所はそれが可能かどうかを一緒に考える立場 お便り募集中！ 素朴な疑問、経営の悩み、柏葉へのツッコミなど、番組概要欄のフォームからお気軽にお寄せください！ https://forms.gle/rrdzgi4Y1KW9gcwx8 【出演者プロフィール】 柏葉（税理士）： 会計のプロとして、経営者に寄り添う壁打ち相手。 中川（税理士志望）： 現場で修行中。リスナーに近い目線で疑問をぶつけます。

  4. 8月15日

    ＃15【箸休め回】税理士試験は、みんな震えている——A判定の封筒を何度も開け直した話

    収録日は8月5日。まさに税理士試験の真っ最中という日に、受験経験者ふたりが自分たちの受験時代を振り返りました。 今回は完全に箸休め回です。経営や税務の役に立つ話はほとんど出てきません。ただ、「税理士って、どうやってなるんだろう」と思ったことのある方には、そこそこ生々しい記録になっているかもしれません。 【今回のトーク内容】 試験の基本：10科目以上から5科目、1科目2時間。今年の合格発表は11月27日A判定の封筒：手応え十分だったのに届いた一通を、中川が何度も開け直した話。現在は点数制（60%）に二重申し込みは絶対にNG：国税庁への問い合わせで言われた、背筋が凍る一言「過去5本の指に入る難しさ」：計算ではなく文章問題45問という異例の出題と、極端に低い合格ライン捨てた論点が15点で出た日：A社とB社を取り違えて15分書き続けた話と、翌年も勉強しなかった試験研究費試験と実務のズレ：電卓で細かく計算させられるが、実務ではソフトが全部やる自己採点はしない派：合否が確定するまでの、シュレーディンガーの猫的な時間試験後にやめてほしい会話：「あれは落としちゃダメでしょ」が誰かを追い詰めている電卓による精神攻撃：あのタイミングで叩く音は、本当に効く「税理士試験、みんな震えながら受けています」——そんな話で終わる回です。 お便り募集中！素朴な疑問、経営の悩み、柏葉へのツッコミなど、番組概要欄のフォームからお気軽にお寄せください！ https://forms.gle/rrdzgi4Y1KW9gcwx8 【出演者プロフィール】 柏葉（税理士）： 会計のプロとして、経営者に寄り添う壁打ち相手。中川（税理士志望）： 現場で修行中。リスナーに近い目線で疑問をぶつけます。今回は受験直後。

  5. 8月1日

    ＃14「交際費ですか、会議費ですか」──正直、どっちでもいいんです。ただし分けるべきものは3つある

    「これって交際費ですか、会議費ですか？」「消耗品費と事務用品費、どっちにすればいいんですか？」 会社を始めたばかりの社長から、本当によく受ける質問です。今回は、この地味だけど質問の多いテーマ——会計事務所は勘定科目をどうやって選んでいるのかを話します。 まず交際費と会議費。ざっくり言えば「仲良くなるのが目的」なら交際費、「話し合いが目的」なら会議費。ただ、この質問が多い理由が実は面白くて、大企業から独立した社長ほど聞いてくるんです。大企業では交際費が損金不算入になるため、社内ルールが厳しく決まっている。その感覚を持ち込まれるわけです。 でも中小企業は年間800万円まで損金算入されます。つまり、正直どっちでもいい。……とは言いづらいので、私の威厳のために一応しっかり説明はします。 そのうえで、会計事務所が本当に気を使って分けている科目は3つだけです。①変動費（仕入・材料・外注費）②外注費と給与の区別（ここは消費税に直結します）③資産計上すべきもの。プラス、社長ご自身が管理したいもの。それ以外は、正直「パッパッ」と定番の科目に振っています。 そして誤解されがちな話。**税務は、勘定科目の名前をほとんど指定していません。**交際費を消耗品費で処理していても、申告書で交際費として拾い出せていれば問題ない。極端に言えば、収入と支出の2科目だけで整理していても、ピックアップできていれば通ります。税務の目的は税収の確保なので、科目名にこだわる理由がないんです。 代わりにおすすめしたいのが補助科目。売上の下にA社・B社・C社とぶら下げておくと、数年でどこが伸びてどこに依存しているかが見えてきます。ただし細かくしすぎは禁物。差し入れをローソンで買ったかセブンで買ったかを分けても、経営判断には一切役立ちません。 最後に、一番地味で一番大事な話。継続性です。前期と比べられなくなるのが一番もったいないので、迷ったら去年と同じでいい。 なお今回も一人収録です。中川くんは8月上旬の税理士試験に向けて勉強中のため、お休みです。……話しながら「まとまってないな」と自分で思ってしまったので、中川くんの重要性が改めてよく分かった回でもありました。 ■ 今回のトピック 交際費か会議費か問題：仲良くなるためか、話し合いが目的かなぜ大企業出身の社長ほど聞いてくるのか：交際費の損金不算入と、中小企業の800万円「正直どっちでもいい」と言えない事情：所長の威厳について会計の目的は経営判断：だから科目は社長のために選ぶ本当に分けるべき3つ：①変動費（仕入・材料・外注）②外注費と給与（消費税に直結）③資産計上すべきもの税務は科目名を指定していない：申告書でピックアップできていれば通る補助科目のすすめ：売上を取引先別に。ただしローソンとセブンは分けなくていい迷ったら去年と同じ：他事務所から引き継いだ帳簿を、どこまで直すか問題余談・税理士のなり方は4ルート：試験組、公認会計士、弁護士、税務署OB。顧問税理士に聞いてみると裏話が出てくるかもしれません 【お便り・ご質問はこちら】 番組では、皆さんからの「素朴な疑問」を募集しています。以下のフォームからお気軽にお寄せください！https://forms.gle/rrdzgi4Y1KW9gcwx8 【出演者プロフィール】 柏葉（税理士）： 会計のプロとして、経営者に寄り添う壁打ち相手。今回も一人で喋り倒します。中川（税理士志望）： 現場で修行中。今回は8月上旬の試験に向けて勉強中のためお休み。

  6. 7月17日

    ＃13 税務は秋からもう一段動く。2026年上半期を振り返り、基礎控除引き上げ・インボイス7割・KSK2を先読み

    2026年も、気づけば折り返し地点。 今回は「柏葉事務所2026年1月から6月までの振り返りと、下半期の税務展望」をテーマにお届けします。 所長の柏葉が一人で振り返ると、「所長による、所長のための業績報告会」になってしまいそうなので、まずは中川から見た柏葉事務所の上半期を振り返ります。 この半年で一番大変だった仕事は何だったのか。印象に残った業務はあったのか。そして、繁忙期を乗り越えたはずの会計事務所が、なぜ7月も意外と忙しいのか。算定基礎届、労働保険、源泉所得税など、表からは見えにくい夏の会計事務所事情もお話しします。 後半は、2026年下半期に押さえておきたい税務の変化へ。 所得税の課税最低限「178万円」への引上げは、年末調整にどう影響するのか。インボイス制度では、免税事業者等からの仕入れに関する控除割合が10月からどう変わるのか。そして、9月から本格導入される国税庁の新システム「KSK2」によって、税務調査や税務行政はどう変わっていくのか。 税制改正は、ニュースを見て「へえ」で終わらせると、年末になって突然こちらへ走ってきます。 上半期をゆるく振り返りつつ、下半期に何が待っているのかを、会計事務所の休憩室から少しだけ先回りします。 【今回のトーク内容】 中川から見た柏葉事務所の上半期：一番大変だったのは、新しいスタッフへの業務指導。長年の関与で染みついた「暗黙の了解」を、第三者に説明することの難しさとは。繁忙期と重なった大学院論文：確定申告の準備と並走した1月末締切の論文。テーマはまさかの法人税法132条。「理屈と感情」をめぐる、ちょっと真面目な脱線も。実は7月も忙しい：源泉所得税の納期特例（7月10日期限）、算定基礎届、労働保険の年度更新。そして7月は税務署の異動の季節＝税務調査シーズンの幕開けでもあります。①基礎控除・給与所得控除の引上げ（12月）：給与収入178万円まで所得税がかからなくなる一方、施行は12月。年末調整への影響と、「2年間の時限立法」という気になる建て付け。②インボイス制度の変更（10月）：免税事業者等からの仕入れに係る控除割合が、80%から70%へ。当初予定されていた50%から一段階はさむ形になった経緯と、現場への影響。③KSK2の本格導入（9月）：縦割りだった国税庁のデータが、横断的につながる新基幹システムへ。AI活用で税務調査はどう変わる？ 3枚綴りだった源泉所得税の納付書が1枚になる、という地味に大きな変化も。制度変更は、知らないうちに始まって、知らないうちに影響が出るもの。コーヒー片手に、下半期の「要チェックポイント」だけ持ち帰ってください。 お便り募集中！ 素朴な疑問、経営の悩み、柏葉へのツッコミなど、番組概要欄のフォームからお気軽にお寄せください！ [https://forms.gle/rrdzgi4Y1KW9gcwx8] 【出演者プロフィール】 柏葉（税理士）： 会計のプロとして、経営者に寄り添う壁打ち相手。中川（税理士志望）： 現場で修行中。リスナーに近い目線で疑問をぶつけます。

  7. 7月4日

    ＃12 レシートは撮ったら捨てる！？柏葉事務所の「現金ゼロ経理」全部見せます

    レシートは保管してください——お客様にはそう言っている税理士が、自分の事務所ではスマホで撮った瞬間に捨てています。 今回のテーマは**「最も効率的な経理の仕方」**。普段はお客様の帳簿を見ている会計事務所が、じゃあ自分のところではどう経理しているのか。柏葉事務所の中身を、小口現金の廃止からデビットカードの限度額設定まで、包み隠さずお話しします。 後半は、柏葉が「本気を出せば3日で締まる」と唸る、お客様の実例。経理担当は一人、それでも月次決算が10日で締まり続ける会社は、何が違うのか。 聞き終わる頃には、「経理の効率化＝楽をすること」ではない、という本当のゴールが見えてくるはずです。 【今回のトーク内容】 支払手数料は「二度と見ない」——口座連携＋自動登録ルールの威力小口現金を廃止したら、「1円合わない！」との戦いが消えたレシートを捨てられる理由と、それでもお客様には「捨てないで」と言う理由PayPayをおすすめしない訳。「便利な決済」と「経理が楽な決済」は別物月次10日締めの会社に共通する、「一度の動作で経理が終わる」設計効率化のゴールは、数字を早く見て、早く手を打つこと お便り募集中！素朴な疑問、経営の悩み、柏葉へのツッコミなど、番組概要欄のフォームからお気軽にお寄せください！[https://forms.gle/rrdzgi4Y1KW9gcwx8] 【出演者プロフィール】 柏葉（税理士）： 会計のプロとして、経営者に寄り添う壁打ち相手。中川（税理士志望）： 現場で修行中。リスナーに近い目線で疑問をぶつけます。

  8. 6月17日

    ＃11 流行った節税ほど、数年後に消える。──税制改正に必ずある「伏線」の話

    「ネットで話題のあの節税、うちもやった方がいいのかな？」——そう思ったとき、ちょっと立ち止まってほしい話を今回はします。 まず押さえておきたいのが、制度に沿って正しく税負担を抑える「節税」、法律の文言は守りつつ趣旨をかいくぐって税を逃れる「租税回避」、そして単純に違法な「脱税」の三層にわかれるということ。世間で「最強の節税スキーム」と煽られているものの多くは、実は真ん中の「租税回避」に片足を突っ込んでいます。 そして税制のルールは、ある日突然変わるわけではありません。たいてい2〜3年前から「ここを塞ぎたい」という伏線が打たれています。その代表格が、国の無駄遣いや税の抜け穴をチェックする「会計検査院」の指摘。ここで「一部の人が得しすぎて不公平だ」と名指しされた租税回避ほど、高い確率で数年後の改正で封じられます。 今回は、かつて富裕層を魅了した「海外不動産スキーム」がなぜあっけなく崩壊したのかを実例に、「みんなやってる最強の節税」ほど危ない理由を休憩室目線でお話しします。 そのうえで本題、「経営者は税制改正をどこまでチェックするのか」。結論、社長が何百ページの大綱を全部読む必要はありません。自社に関係するのはごく一部。年に一度、税理士に電話一本で「うちに関係ある？」と聞くべき3点だけ押さえれば十分です。 ■ 今回のトピック ・節税・租税回避・脱税の違い：煽られている「節税」は、実は租税回避かもしれない ・ルールが変わる「伏線」：会計検査院の指摘が、数年後の改正につながる ・海外不動産スキーム崩壊の実例：木造4年償却の抜け穴が、なぜ塞がれたか ・流行りの節税(と言われる)スキームは要注意：ドローン、生命保険……煽られたものほど伏線が立っている ・税制改正のスケジュール：「発表（12月）→改正（3月）→施行（4月〜）」の3ステップ ・大綱は全部読まなくていい：自社に関係するのはごく一部だけ ・経営者が押さえる3点：①国からの応援の波（賃上げ・投資の優遇）②強制されるルール変更（インボイス・電子帳簿）③怒りのサイン（グレーな対策の生存確認） 【お便り・ご質問はこちら】 番組では、皆さんからの「素朴な疑問」を募集しています。以下のフォームからお気軽にお寄せください！ https://forms.gle/rrdzgi4Y1KW9gcwx8 【出演者プロフィール】 ・柏葉（税理士）：会計のプロとして、経営者に寄り添う壁打ち相手。 ・中川（税理士志望）：現場で修行中。リスナーに近い目線で疑問をぶつけます。

すべて見る（18）

番組について

税理士の柏葉と、税理士を目指す中川による、税金や会社経営にまつわる疑問・話題を、ちょっと偏った会計事務所目線で語るトーク番組です。「休憩室での雑談が、たまたま聞こえてきた」——そんな感覚で聞き流してください。 （月2回ペースで配信中） ご意見・ご感想はこちら https://forms.gle/rrdzgi4Y1KW9gcwx8 【出演】 柏葉 幸徳（柏葉幸徳税理士事務所 代表税理士） 　　　　 中川 　　 （同事務所 所員）

情報

  • クリエイター
    柏葉幸徳
  • 配信期間
    26年
  • エピソード
    18
  • 制限指定
    不適切な内容を含まない
  • Copyright
    © 柏葉幸徳
  • 番組のウェブサイト
    会計事務所の休憩室

その他のおすすめ